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證券時(shí)報(bào)記者 臧曉松

近日，江蘇證監(jiān)局對(duì)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱(chēng)“永拓所”）在三家上市公司審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)違法行為一并作出行政處罰。這是2019年《證券法》修訂以來(lái)，首次禁止審計(jì)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

永拓所屢屢突破職業(yè)底線(xiàn)，暴露出的失責(zé)行為觸目驚心。一是策劃財(cái)務(wù)舞弊，充當(dāng)造假“掮客”。永拓所主動(dòng)介紹恒久科技與鴻達(dá)興業(yè)開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，為公司設(shè)計(jì)走賬路徑、參與虛假業(yè)務(wù)資金劃轉(zhuǎn)，幫助兩家公司掩蓋違法事實(shí)。二是淪為造假“幫兇”，公然篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目中，永拓所在無(wú)審計(jì)調(diào)整依據(jù)支撐的情況下配合鴻達(dá)興業(yè)虛構(gòu)審計(jì)調(diào)整分錄，篡改合并財(cái)務(wù)報(bào)表，質(zhì)控復(fù)核人知悉項(xiàng)目存在異常仍同意項(xiàng)目組審計(jì)意見(jiàn)，導(dǎo)致鴻達(dá)興業(yè)2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。三是選擇性“失明”，突破職業(yè)操守底線(xiàn)。在鴻達(dá)興業(yè)和恒久科技項(xiàng)目中，部分簽字會(huì)計(jì)師未實(shí)際參與審計(jì)業(yè)務(wù)，首席合伙人知悉相關(guān)情況后仍簽發(fā)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；在科林環(huán)保案中，永拓所在監(jiān)管部門(mén)多次通報(bào)明確違法線(xiàn)索的情況下，仍出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告。

江蘇證監(jiān)局查清事實(shí)后，對(duì)永拓所禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，罰沒(méi)款共計(jì)超過(guò)6500萬(wàn)元，對(duì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳曉鴻罰款400萬(wàn)元并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)首席合伙人呂江市場(chǎng)禁入10年并處罰款200萬(wàn)元，對(duì)其他責(zé)任人員處以20萬(wàn)元至120萬(wàn)元不等的罰款等。

只有持續(xù)加大對(duì)違法違規(guī)行為的全鏈條追責(zé)力度，才能形成健康的資本市場(chǎng)生態(tài)，共同推動(dòng)資本市場(chǎng)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。此次重罰，彰顯了監(jiān)管部門(mén)對(duì)資本市場(chǎng)違法違規(guī)“零容忍”的鮮明態(tài)度。