證券時報網(wǎng)
劉茜
2025-10-30 22:25
近期，亞馬遜等境內(nèi)外電商平臺啟動中國賣家涉稅信息報送的舉動在中國跨境電商行業(yè)“炸開了鍋”。
根據(jù)亞馬遜發(fā)布的通知，2025年10月起，亞馬遜將按季度向中國稅務機關報送中國賣家的相關信息，包括賣家的身份信息、交易數(shù)量、收入以及傭金和服務費等數(shù)據(jù)。同時亞馬遜還提到，平臺將于2025年10月31日前進行首次季度信息報送，范圍涵蓋2025年第三季度（7月至9月）期間。
證券時報記者從業(yè)內(nèi)了解到，就跨境電商來看，不少跨境賣家已經(jīng)收到中國稅務機關發(fā)送的稅務自查短信，第三方咨詢機構(gòu)也頻繁接到跨境賣家關于應對措施的咨詢。這意味著，稅務系統(tǒng)已實現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)平臺數(shù)據(jù)的打通，部分跨境電商企業(yè)長期存在的稅務漏洞將被堵上，行業(yè)合規(guī)化發(fā)展大幕徐徐開啟。
頭部平臺已報送信息 賣家頻接自查短信和電話
“我有兩家店鋪的主體是深圳的，其中一家就收到短信了，說我們申報的三季度增值稅銷售收入，少于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)向稅務機關報送的收入金額，要求及時自查更正，避免產(chǎn)生不必要的法律風險和經(jīng)濟損失?！?深圳的一位跨境賣家陳先生對記者表示，自己還有幾家店鋪主體在廈門，部分店鋪還接到了稅務機關的電話通知。
記者了解到，此次收到稅務機關相關通知的跨境賣家不在少數(shù)。專注于企業(yè)跨境出海合規(guī)業(yè)務的深圳小飛象出?？萍加邢薰緞?chuàng)始人王亞麗表示：“我們最近接到了不少跨境賣家的咨詢，涉稅金額普遍較大，這幾天我們都在忙著為企業(yè)制定咨詢方案和合規(guī)輔導?！?/p>
據(jù)她介紹，這些賣家來自深圳、福建、浙江、江蘇、河北、內(nèi)蒙、云南等全國多地。即便部分暫時未收到短信的跨境賣家，也擔憂自身面臨同樣問題，因此近期行業(yè)內(nèi)舉辦了多場跨境合規(guī)風險及稽查應對主題講座。王亞麗認為，多省同步發(fā)送內(nèi)容一致的提醒短信，釋放出明確信號：稅務系統(tǒng)已實現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)平臺數(shù)據(jù)的打通，企業(yè)申報數(shù)據(jù)正被系統(tǒng)自動比對核查。
據(jù)稱，這是中國跨境賣家首次收到此類稅務信息提醒，但并非突如其來。今年6月，國務院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，隨后國家稅務總局出臺《關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關事項的公告》。這兩項法規(guī)首次將涉稅信息報送義務明確延伸至所有服務中國經(jīng)營者的境外互聯(lián)網(wǎng)平臺。根據(jù)規(guī)定，無論平臺注冊地在境內(nèi)還是境外，只要為中國境內(nèi)經(jīng)營者提供網(wǎng)絡交易營利性服務，就必須履行報送義務。
而在此前之前，稅務機關主要依賴賣家自行申報，存在明顯信息不對稱，許多賣家長期維持 “0申報” 狀態(tài)。如今，平臺向稅務機關報送匯聚的海量企業(yè)交易數(shù)據(jù)和參與主體信息，有助于稅務機關獲取更真實、完整的賣家數(shù)據(jù)，實施更精準的征管，進而建立動態(tài)、可追溯的稅收監(jiān)管體系。
記者從業(yè)內(nèi)人士處獲悉，截至目前，包括沃爾瑪、Shopee、SHEIN、速賣通、Temu、TikTok Shop在內(nèi)的多家平臺均已完成備案，并啟動向中國稅務機關報送賣家數(shù)據(jù)的工作。另據(jù)報道，截至10月15日，已有6654家境內(nèi)外平臺報送了自身基本信息，報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息的平臺數(shù)量達4100多家，超過應報送平臺總數(shù)的六成。
腰尾部企業(yè)最受挑戰(zhàn) 稅務申報或有隱憂
很顯然，隨著新規(guī)落地實施，跨境電商行業(yè)的涉稅信息管理進入新階段，全行業(yè)的合規(guī)化大幕正式開啟。前三季度，我國跨境電商進出口約2.06萬億元，增長6.4%，成為穩(wěn)外貿(mào)、促轉(zhuǎn)型的重要力量。然而，行業(yè)的快速擴張必然伴隨著監(jiān)管體系逐步完善的需求。
這波稅務合規(guī)潮之下，會給不同類型的跨境賣家?guī)砟男┯绊?？深圳一家上?guī)模的跨境電商企業(yè)負責人許可（化名）分析，對于頭部梯隊的跨境賣家企業(yè)，尤其是上市公司，完全無需擔心監(jiān)管，因為本身已完成合規(guī)建設；準上市公司也已啟動調(diào)整集團架構(gòu)、店鋪主體等合規(guī)程序。
而腰部梯隊企業(yè)則持 “觀望態(tài)度”，暫不主動推進合規(guī)，擔憂審計等合規(guī)投入成為 “沉沒成本”，計劃等待政策明確后再行調(diào)整?！斑@類企業(yè)多為一般納稅人，長期零申報，銷售額達幾千萬元甚至上億元，但利潤極低且缺乏進項票，想申報卻無力承擔稅負，申報部分又怕引發(fā)倒查，不申報又面臨風險，目前普遍處于焦慮的觀望狀態(tài)。”許可透露。而對于占行業(yè)比重最大的長尾梯隊中小微企業(yè)而言，此前長期缺乏合規(guī)意識，部分中小賣家財務體系缺失，游走在稅收監(jiān)管灰色地帶，此次平臺報稅對這類賣家的影響尤為顯著。
為何中小賣家的稅務合規(guī)意識薄弱？一家年銷售額百萬級規(guī)模的跨境賣家負責人韋超（化名）表示，長尾賣家的核心痛點是利潤極低與合規(guī)意識薄弱。從利潤來看，長尾賣家多為幾人小團隊，年GMV雖達幾千萬元至2億元，但凈利潤普遍僅1%—2%，扣除運營、物流等成本后，可用于合規(guī)的資金十分有限；此外，同時行業(yè) “價格戰(zhàn)” 激烈，賣家會優(yōu)先考慮生存而非合規(guī)，最終導致普遍處于不合規(guī)狀態(tài)。
還有業(yè)內(nèi)人士透露，目前國內(nèi)部分地區(qū)如江西、江蘇、河南，以及廣東的中山和佛山等地，已出現(xiàn)稅務倒查1—3年的情況。
業(yè)內(nèi)人士：借道香港行不通 多措并舉尋求合規(guī)是王道
涉稅信息報送新規(guī)的實施，是跨境電商行業(yè)邁向成熟規(guī)范的必經(jīng)環(huán)節(jié)。長遠來看，它將徹底重塑行業(yè)生態(tài)體系，推動中國跨境電商告別“重規(guī)模、輕質(zhì)量”的發(fā)展模式，正式步入以“質(zhì)量提升”為核心的全新發(fā)展階段。
但一名接近稅務部門的知情人士對記者表示，雖然稅務總局已獲取亞馬遜等平臺的店鋪數(shù)據(jù)，但因行業(yè)特殊性暫未采取“一刀切”監(jiān)管，目前仍處于走訪調(diào)研企業(yè)階段，后續(xù)或?qū)⒒谡{(diào)研結(jié)果制定下一步舉措，例如根據(jù)不同營收規(guī)模制定分級監(jiān)管、階梯式征稅標準。
該人士分析，如果監(jiān)管沿用2019年國家稅務總局印發(fā)的《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》中的核定征收政策，跨境電商將被劃分為“批發(fā)零售業(yè)”，按GMV的4%—15%核定利潤。舉例來看，若企業(yè)有1000萬元GMV，按5%—10%的稅率核算，僅需繳納2—3萬元稅費。“預計監(jiān)管不會’一刀切‘，因為這將影響近100萬人就業(yè)，涉及貨代、物流等多個跨境鏈路環(huán)節(jié)?！痹撊耸勘硎尽?/p>
另據(jù)記者了解，當前不少跨境賣家試圖借道香港規(guī)避或降低稅負。具體操作模式為：內(nèi)地公司先將貨物賣給自身的香港公司，再由香港公司轉(zhuǎn)售給海外買家；亞馬遜店鋪僅用內(nèi)地公司作為“空殼”，銷售款項直接進入香港公司賬戶，利潤留存香港；隨后在內(nèi)地成立代運營公司，香港公司再向內(nèi)地代運營公司支付服務費。
對此，深圳一位專注于電商財稅合規(guī)的業(yè)內(nèi)人士表示：“這種模式看起來實現(xiàn)了流程的閉環(huán)，但不合規(guī)，因為香港公司本質(zhì)是空殼，實際運營都在內(nèi)地，而且店鋪（空殼公司）可能零申報，可亞馬遜會向內(nèi)地稅務部門報送真實銷售額，兩邊數(shù)據(jù)對不上，很容易被查?！彼ㄗh，賣家應通過調(diào)整業(yè)務模式、優(yōu)化供應鏈、規(guī)范交易流程，使業(yè)務符合合規(guī)報關要求，而非試圖通過拆分主體、設立空殼等偏門規(guī)避監(jiān)管。
事實上，大賣家有足夠的規(guī)模和利潤來應付合規(guī)所需要的各項成本，而占比較大的中小賣家，如何在行業(yè)合規(guī)浪潮之下繼續(xù)生存發(fā)展？許可認為，腰尾部賣家的轉(zhuǎn)型方向是產(chǎn)品精細化與合規(guī)化：一是選品上，淘汰低客單價、無競爭力的產(chǎn)品，聚焦高附加值品類，擺脫對“價格戰(zhàn)”的依賴；二是運營上，主動適應監(jiān)管要求，通過核定征收等政策降低合規(guī)成本，逐步實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。
此外，他認為，頭部企業(yè)應發(fā)揮帶頭作用，一方面，以“純自主品牌、強研發(fā)、全鏈路”為核心布局，為行業(yè)樹立合規(guī)與高質(zhì)量發(fā)展的標桿；另一方面，頭部企業(yè)應避開低價競爭領域，聚焦高客單價產(chǎn)品，減少與腰尾部賣家的直接競爭，為腰尾部賣家留出轉(zhuǎn)型空間，最終推動整個行業(yè)從粗放式增長向良性循環(huán)轉(zhuǎn)型。
校對：劉星瑩
