證券時報
胡華雄
2025-11-03 12:51
隨著亞馬遜等跨境電商平臺啟動中國賣家涉稅信息報送工作，跨境電商行業(yè)的合規(guī)監(jiān)管進入全面深化階段。
作為外貿增長的重要引擎，2024年，我國跨境電商出口規(guī)模突破2萬億元，但前期野蠻生長積累的不規(guī)范問題亟待解決。此次監(jiān)管升級不僅推動平臺從交易撮合者轉變?yōu)楹弦?guī)監(jiān)管關鍵節(jié)點，更對不同類型賣家產生差異化影響。證券時報記者就新政影響、企業(yè)應對、行業(yè)未來等核心問題專訪了深圳市跨境電子商務協(xié)會執(zhí)行會長王馨，深度解讀跨境電商合規(guī)發(fā)展的路徑與機遇。
跨境電商稅務合規(guī)監(jiān)管不斷升級加碼
證券時報記者：近期，亞馬遜等平臺已經(jīng)啟動了中國跨境賣家的涉稅信息報送工作，您如何看待新政對跨境電商行業(yè)的影響？
王馨：隨著我國跨境電商爆發(fā)式增長，2024年我國跨境電商進出口約2.71萬億元，同比增長14%。其中，出口約2.15萬億元，同比增長16.9%，占貨物貿易出口總值的8.5%；進口約5552.5億元，同比增長4.1%，占貨物貿易進口總值的3%。但行業(yè)前期野蠻生長也引發(fā)了部分不規(guī)范問題，在跨境電商不斷走向合規(guī)規(guī)范發(fā)展的背景下，出臺合理的稅收制度是規(guī)范行業(yè)合規(guī)性的具體舉措，也是必要條件。一系列政策的出臺，預示著我國正式將稅收納入監(jiān)管平臺經(jīng)濟、促進數(shù)字經(jīng)濟健康發(fā)展的常態(tài)化制度工具。
如今，跨境電商已成為外貿增長的重要引擎，相關稅收規(guī)模和交易體量均不容忽視，國家正將跨境電商賣家的稅務信息重新納入監(jiān)管視野，這使得包括亞馬遜、出?！八男↓垺痹趦鹊目缇畴娚唐脚_，從單純的交易撮合者逐步轉變?yōu)槎悇张c合規(guī)監(jiān)管的關鍵節(jié)點，對我國跨境電商的合規(guī)、高質量發(fā)展起到積極的規(guī)范化引導作用。
證券時報記者：對于跨境電商的合規(guī)監(jiān)管并非第一次，這次有什么不同？據(jù)您觀察，這些年企業(yè)的合規(guī)狀況如何？
王馨：此次合規(guī)監(jiān)管并非首次，稅務監(jiān)管已從2010年的行業(yè)專項整治，轉向依托“金稅四期”的數(shù)字化、常態(tài)化稽查。2021年薇婭13.41億元補稅案引發(fā)直播行業(yè)合規(guī)風暴，后續(xù)相關行業(yè)標準和涉稅信息報送規(guī)定相繼實施，推動直播電商進入全透明監(jiān)管時代。如今，國家稅務總局等部門正從國家層面積極推動稅收稽查、征管體系的完善與整改。
從行業(yè)數(shù)據(jù)來看，海關總署最新數(shù)據(jù)顯示，2025年前三季度我國跨境電商進出口總額約2.06萬億元，同比增長6.4%；而2024年同期進出口總額為1.88萬億元，同比增長11.5%。2025年的增速低于歷史同期水平，這與部分企業(yè)推進合規(guī)密切相關——合規(guī)進程帶來了相對緩速的增長，也反映出企業(yè)合規(guī)意識的提升。當前行業(yè)已告別快速增長階段，未來需要政府在規(guī)范、引導行業(yè)發(fā)展的同時，助力跨境電商提升增長速度，以搶占國際市場機遇。
證券時報記者：目前除了平臺主動向中國稅務部門報送賣家信息之外，還有哪些監(jiān)管措施正在同步進行，以進一步提高行業(yè)的合規(guī)發(fā)展？
王馨：當前，跨境電商的出口報關、納稅申報、資金收匯等全流程合規(guī)監(jiān)管已全面升級。一方面，大數(shù)據(jù)監(jiān)管鏈路逐漸覆蓋各行業(yè)，各部門協(xié)同監(jiān)管力度不斷加大；另一方面，“金稅四期”系統(tǒng)框架持續(xù)完善，數(shù)電發(fā)票全面推廣，再疊加17號文要求賣家申報實際出口銷售額的規(guī)則，稅務機關可通過比對這些信息與平臺內經(jīng)營者的申報信息，快速識別不實申報風險，并依法進行處理處罰。因此，各類跨境電商賣家需抓緊推進合規(guī)合法經(jīng)營，切勿鋌而走險偷稅逃稅，避免收到稅務稽查通知書。
中小賣家合規(guī)意識薄弱背后有隱憂
證券時報記者：隨著跨境電商的稅務合規(guī)大幕開啟，不同類型的電商賣家會有哪些不同的影響？
王馨：具體來看，對于已實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營的賣家，此次平臺涉稅信息報送工作基本無影響。隨著平臺明確要求完成市場主體登記、履行納稅申報義務，且首次報送涵蓋2025年7月至9月的交易數(shù)據(jù)（后續(xù)按季度更新），合規(guī)賣家只需確保信息真實準確，無需擔憂相關稅務風險。反觀部分缺乏專業(yè)財務體系和規(guī)范支撐的中小賣家，此前常通過拆分主體避稅、“買單出口”等方式開展業(yè)務，隨著監(jiān)管不斷透明化，這類賣家需盡快實現(xiàn)資金鏈、業(yè)務流的合規(guī)透明，積極向平臺提供真實有效的經(jīng)營數(shù)據(jù)，通過合規(guī)報送降低后續(xù)稅務檢查風險。
證券時報記者：據(jù)了解，中國跨境賣家，尤其是中小企業(yè)自主報稅方面的合規(guī)意識比較薄弱，您認為根本原因是什么？
王馨：當前中國跨境賣家，尤其是中小企業(yè)自主報稅的合規(guī)意識薄弱，背后存在多重原因。盡管多數(shù)跨境電商企業(yè)主知曉企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展需兼顧法律與稅務合規(guī)，但實際經(jīng)營中，跨境電商財稅合規(guī)流程復雜、對經(jīng)營者和財務人員要求高，導致完全合規(guī)面臨諸多困難與阻礙。
從行業(yè)企業(yè)反饋來看，核心原因主要有四點：
第一，合規(guī)認知與意識薄弱。跨境行業(yè)短期內迅速發(fā)展，部分企業(yè)主對財稅認知較淺，甚至誤判合規(guī)成本與收益的關系，存在“大家都不合規(guī)”的群體性違法心理，這一認知轉變仍需時間。第二，缺乏合規(guī)專業(yè)人才。多數(shù)中小企業(yè)缺乏專業(yè)的財稅團隊或人員，難以系統(tǒng)理解國際貿易稅收規(guī)則、跨境業(yè)務架構設計等復雜內容。即便招聘會計負責，也常因財務專業(yè)度不足，無法解決企業(yè)財稅合規(guī)問題。第三，擔憂合規(guī)增加成本。在不少老板潛意識中，財稅合規(guī)會大幅增加成本，導致本就微薄的利潤進一步壓縮。行業(yè)普遍存在“同行不合規(guī)，若自身率先合規(guī)，會因成本上升失去市場競爭力，甚至難以存活”的顧慮，這也成為阻礙合規(guī)推進的重要因素。第四，政策認知滯后與監(jiān)管升級不匹配?？缇畴娚绦袠I(yè)快速發(fā)展導致相關稅務政策存在滯后性，部分企業(yè)因缺乏專業(yè)稅務人員，未能及時跟進稅務法規(guī)更新。
如今，在大數(shù)據(jù)監(jiān)管日趨嚴格、“金稅四期”全面實施的背景下，工商、海關、銀行、稅務等各方數(shù)據(jù)緊密聯(lián)動，協(xié)同監(jiān)管已成為跨境電商稅務合規(guī)的主流趨勢。在此背景下，中小企業(yè)必須深入掌握最新稅務規(guī)則，通過完善財稅制度、培養(yǎng)專業(yè)人才，應對復雜多變的合規(guī)要求，規(guī)避不必要的稅務風險。
證券時報記者：面對當前的監(jiān)管態(tài)勢，據(jù)您了解，企業(yè)是否已采取應對措施？在合規(guī)過程中是否遇到困難？
王馨：隨著跨境電商行業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)透明化、稅務合規(guī)化成為主流趨勢，當前稅務監(jiān)管已進入全面合規(guī)階段。不少提前搭建完善財務合規(guī)體系、擁有專業(yè)財稅人才的跨境企業(yè)，已采取應對措施降低稅務風險。但多數(shù)跨境企業(yè)在合規(guī)過程中，仍會面臨各類業(yè)務場景下具體且復雜的稅務合規(guī)困難。
根據(jù)行業(yè)反饋，企業(yè)在稅務籌劃、合規(guī)管理、風險防控三大方面常束手無策：首先是稅務籌劃。合理的稅務籌劃可降低成本、提高經(jīng)營效益，但選擇合適的經(jīng)營模式、注冊地及稅務申報方式等復雜操作，需要專業(yè)人員與完善的公司管理機制配合實施，多數(shù)企業(yè)難以獨立完成。
其次是稅務合規(guī)管理。定期稅務自查、及時申報繳稅、保留完整稅務記錄等合規(guī)要求，需耗費大量人力與精力成本，對企業(yè)運營能力提出較高要求。最后是稅務風險防控。企業(yè)雖知曉需識別、評估潛在稅務風險點，但建立風險預警機制、加強與稅務機關溝通等防控措施，非一朝一夕可完成。
復雜的稅務問題已成為當前監(jiān)管態(tài)勢下企業(yè)的主要業(yè)務風險點之一。除自身完善體系、培養(yǎng)人才外，企業(yè)還應尋求專業(yè)稅務咨詢機構的幫助，獲取準確的稅務信息與建議，確保合規(guī)經(jīng)營并降低風險。此外，建議國家財稅部門針對跨境電商稅務合規(guī)新規(guī)，出臺具體、可操作的稅收制度規(guī)范行業(yè)發(fā)展，并制定指導政策落地路徑的白皮書，這將對行業(yè)合規(guī)起到關鍵性作用。
三大建議助力企業(yè)合規(guī)發(fā)展
證券時報記者：對于想合規(guī)，但確實有困難的企業(yè)，有何建議？
王馨：對于有合規(guī)意愿但面臨困難的企業(yè)，可通過以下方式推進合規(guī)，降低稅務風險，具體建議如下：第一，尋求專業(yè)稅務咨詢與支持。面對復雜稅務問題，第一時間主動咨詢專業(yè)稅務機構，獲取準確的稅務信息與合規(guī)建議，快速規(guī)避風險。同時，定期組織專業(yè)稅務培訓，提升員工稅務意識與專業(yè)水平，確保實際工作中的合規(guī)操作。
第二，招聘專業(yè)稅務人才，搭建合規(guī)體系。有效的稅務籌劃與合規(guī)體系搭建，離不開專業(yè)人才支撐。優(yōu)秀的稅務人才需具備深入的法律法規(guī)知識、政策把握能力、扎實的財務會計基礎、跨部門協(xié)作能力及良好的溝通團隊合作能力，能夠精準分析企業(yè)稅務問題，提供全面規(guī)劃方案并推動實施，幫助企業(yè)優(yōu)化稅務成本、降低風險。
第三，積極與稅務機關溝通?？缇辰?jīng)營中，企業(yè)可能因信息差、專業(yè)不足、溝通不暢等因素與稅務機關產生爭議。此時需主動溝通，闡明情況，尋求合理解決方案，妥善處理稅務爭議。
證券時報記者：在合規(guī)監(jiān)管態(tài)勢下，中國跨境電商行業(yè)將面臨怎樣的挑戰(zhàn)？對整個行業(yè)帶來怎樣深遠的影響？是否也會有機遇？
王馨：在當前合規(guī)監(jiān)管態(tài)勢下，長期財務體系缺失、游走在稅收監(jiān)管灰色地帶的中小賣家將受到較大沖擊，面臨經(jīng)營成本上漲、賬號凍結、資金扣押、法律訴訟及巨額罰款等風險。
但從長遠來看，此次合規(guī)監(jiān)管將給行業(yè)帶來“短暫陣痛后涅槃重生”的深遠影響。涉稅信息報送新規(guī)是跨境電商行業(yè)走向成熟規(guī)范、實現(xiàn)高質量發(fā)展的必經(jīng)之路，將重塑行業(yè)生態(tài)，推動中國跨境電商從“規(guī)模擴張”邁向“質量提升”的新階段。
對于始終合規(guī)的賣家而言，新一輪合規(guī)政策蘊藏巨大機遇：一方面，政策不會增加其稅負，反而會加速清退不合規(guī)小賣家，釋放市場空間，助力合規(guī)賣家拓展業(yè)務；另一方面，早期完成合規(guī)的企業(yè)可聚焦核心發(fā)展，將綜合實力比拼回歸到產品創(chuàng)新、品牌建設、供應鏈管理和客戶服務等價值創(chuàng)造維度。
責編：萬健祎
校對：楊立林
